控制的基本内容包括哪些内容是什么意思(内部会计控制制度的含义及基本内容是什么?)

1.内部会计控制制度的含义及基本内容是什么?

一、

内部会计控制制度的含义

内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定,结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。建立健全单位内部会计控制制度,是贯彻执行国家会计法律法规、规章、制度,保证单位会计工作有序进行的重要措施,也是加强会计基础工作的重要手段。实践证明,建立并严格执行内部会计控制制度的单位,会计基础工作就比较扎实,会计工作在经济管理中就能有效发挥作用。

二、内部会计控制制度的基本内容

1.内部会计控制体系

单位内部会计控制体系,主要是指一个单位的会计工作组织体系。

2.会计人员岗位责任制度

会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容,在本章第三节中已经涉及),主要内容包括:第一,会计人员工作岗位的设置,各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二,各会计工作岗位的人员和具体分工。第三,会计工作岗位轮换办法。第四,对各会计工作岗位的考核办法等。

3.账务处理程序制度

账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括:第一,根据国家统一会计制度的规定,确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二,根据《规范》的规定和单位会计核算的要求,确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三,根据《规范》的规定和单位会计核算的要求,确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四,根据国家统一会计制度的要求,确定对外财务报告的种类和编制要求,同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。

4.内部牵制制度

内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时,应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括:内部牵制制度的原则,包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等;对出纳等岗位的职责和限制性规定;有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。

5.稽核制度

稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度,该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包括:稽核工作的组织形式和具体分工;稽核工作的职责、权限;稽核工作的程序和基本方法等。

6.原始记录管理制度

原始记录是会计核算工作的基础环节,建立规范的原始记录管理制度,对会计核算工作的正常进行能够起到重要保证作用。其主要内容包括:原始记录的格式、内容和填制方法,包括填制、签署、传递、汇集、反馈要求等;原始记录的审核要求;有关人员对原始记录管理的责任等。

7.定额管理制度

定额管理制度是指确定单位定额制定依据、制定程序、考核方法、奖惩措施的制度。其主要内容包括:定额管理的范围,如劳动定额、物资定额、成本费用定额、人员定额、工时定额等;制定和修订定额的依据、方法、程序;定额的执行、考核、奖惩的具体办法等。

8.计量验收制度

计量验收制度是财务会计管理工作的基础。其主要内容包括:计量检测手段和方法;计量验收管理的要求;计量验收人员的责任和奖惩办法等。

9.财产保护制度

企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度,明确财务财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

10.预算控制制度

企业应实施全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。

11.财务收支审批制度

财务收支审批制度是指确定财务收支审批范围、审批人员、审批权限、审批程序及其责任的制度。建立健全财务收支审批制度,是财务会计工作的关键环节。

2.现金控制的基本内容包括哪些?

应至少包括以下内容: 一、现金使用用途的控制 可以在下列范围内使用现金: (一)职工工资、津贴; (二)个人劳务报酬; (三)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金; (四)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (五)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (六)出差人员必须随身携带的差旅费; (七)结算起点以下的零星支出; (八)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

二、现金收支的控制 现金收支应当依照下列规定办理: (一)开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的,由开户银行确定送存时间; (二)开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况; (三)开户单位根据本条例第五条和第六条的规定,从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金; (四)因采购地点不固定,交通不便,生产或者市场急需,抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。

三、现金保管的控制 设立专门的出纳,明确职责,配备保险柜 四、现金帐务的控制坚持日清月结,帐实相符,对现金溢余或短缺及时查明原因,尽快处理。

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3.生产作业控制工作的主要内容是什么?

生产作业控制,是指在生产作业计划执行过程中,有关产品生产数量和进度的控制,是实现生产作业计划的基本手段。

在执行生产作业计划的过程中,根据各种信息和情报,检查生产作业计划的执行情况,及时发现生产实际与生产作业计划之间的差异,査明原因,与有关部门共同协作,采取有效措施加以协调和解决,其主要目的是保证完成生产作业计划所规定的产品产量、质量和交货期限等指标。 纺织企业生产作业控制工作的主要内容有投产前控制、投入进度控制和产出进度控制。

(1) 投产前控制。投产前要做好各项准备工作,这些工作全部落实后才能投产。

投产前需要做的控制工作有以下几点。① 检查各种原料、材料、外购件、容器、工具和工艺需要的机台配件的准备情况。

② 检查劳动力准备情况。投产前必须根据生产作业计划和工艺文件对劳动力提出的工种、操作技术水平和劳动定额要求,合理配备工人和调整劳动组织,进行劳动力余缺的调配。

③ 检查技术文件准备情况。技术文件包括工艺设计、织物组织设计、花样图案、产品款式、原料和辅料配方、包装要求、产品质量标准、温湿度控制要求、检验程序、劳动定额和消耗定额等。

这些组织生产的技术文件依据,在投产前必须检查准备情况,准备不好,不能投产。④ 检查生产设备准备情况。

生产所需的设备、机器以及各种专用仪器仪表和器材等,在投产前要检查是否配备齐全,并保持良好的技术状态。如果这些工作准备不好,仓促投产,不仅影响生产效率和生产进度,而且会影响产品质量,增加各种原材料和能源的消耗。

(2) 投人进度控制。投入进度控制是对各种厚材料、半制品投入日期和投人数量的控制,要求按计划投入。

如果在计划期内有新设备、新工艺和新的技术措施,或新增劳动力,要控制它们是否按计划日期投入使用。投入进度控制的作用主要是可以控制投料,以保证生产的均衡性。

也可以保持在制品的正常流转,避免生产中断和产品积压现象。纺织企业投人进度控制的方法,一般是用投产日报与投人日历计划两者进行比较来控制每日(班)投入进度和累计投入进度。

(3) 产出进度控制。产出进度控制是对产品的产出日期和数量、产出的均衡性以及产出的品种等进行的控制。

产出进度控制主要取决于投入进度控制。同时,也要根据产出进度控制及时反馈的信息,来追踪投入进度控制。

产出进度控制的方法,主要是用生产日历进度计划与产出日报进行比较,控制每日(班)的产出进度、累计产出进度和一定时期内的生产均衡度。

4.会计基础工作控制的内容是什么?

按照现代契约理论,企业作为一种社会财富,一种社会资产,土石油一系列不同层次、不同内涵的委托代理关系组成的整体。

在众多委托代理关系中,即也各自的不同利益追求往往经营目标也不相一致。这样在上述各方所掌握也控制的企业信息不对称的情况下,就出现了经济学界经常提到的两种行为,即“道德风险”、“逆向选择”,以及针对上述行为所产生的“内部人控制”现象。

对于以上提到的企业内部现象,市场机制向然难以发挥作用,因而只有通过非市场机制加以妥善解决,即,出资者在将资本授权给经营者经营后,必须辅以严格、有效的监督。这样才能实现企业会计管理的预定目标。

这种监督主要有外部监督和内部监督两种,而由于经营者对企业的实际控制,再加上外部监督多属事后监督。 因此其监督成本较高而监督效益较差,相比而言,作为一种事前、事中、事后全方位的制度性的内部监督体制往往能期待关键性作用。

因此,现行《中华人民共和国会计法》明确规定,“各单位应当建立健全本单位内部会计监督制度”,财政部也就单位北部控制问题做出了诸多专门规定!一、我国企业内部控制的现状与存在的问题1、内部控制法规体系尚不健全。 作为企业管理重要手段与内容的内部控制制度在实践中早已存在,但在相关法规中却多位原则性规定,实际操作性不强。

虽然近年财政部就内控诸如“货币资金”等具体内容作了相关规定但不能涵盖内部控制的全部内容!2、企业内部控制管理体制不顺。在企业内部控制制度中,企业所有者、经营者、会计负责人等对内部控制负全面责任,起核心作用。

但由于企业所有者与经营者利益的不一致,因而双方内部控制的目标是不一致的。内部控制的实际控制权作为企业经营管理的一个环节而实际处于经营者手中,这种现状是企业内部控制执行不力的体制性缺陷!3、企业对内部控制的认识不足。

不少企业经营者将内部控制作为一种行政压力而不是企业内部管理的要求。 众多企业除也各自不同利益考虑,伪造或粉饰各自财务信息而我国当前又没有做够眼里有效的惩罚措施,在这种情况下,企业从自身利益出发,不愿意执行内部控制的相关国家规范!4、内部控制具有固有局限性。

在完善的内部控制制度也只能是提供一种合理保证,而不是提供一种绝对保证,因为内部控制制度具有固有局限性,主要表现在:内部控制的设置和运行受制于成本效益原则;内部控制一般仅针对经常性业务而设计;执行内部控制的人员素质会影响甚至决定内部控制的效能;内部控制也可能因经营环境、业务性质的特殊性而削弱或失效!二、以会计人员为主体的会计内部控制是企业内部控制的核心(一) 会计内部控制是企业内部控制的核心环节1、会计工作本省就具有内部控制的作用在当前,国内外会计研究者普遍认为,应当强调内部控制应该也企业经营管理相结合。 内部控制是企业经营管理的一部分,它可以使企业达到预期经营效果并监督经营过程的持续进行。

而作为一项管理活动,提过企业经营效率,加强企业经营管理是会计工作的职责之一。会计监督的完整含义是指对经济活动的调节、指导、控制和促进。

其中,调剂和指导主要是指利用各种财务方法引导管理者的经济行为按照合理、有效的轨道进行;而控制和促进则是指对企业经济活动的合法性、效能配比给予直接的支持和制约。 会计人员的受托责任来自企业经营者和所有这两个方面,因而会计工作既要对经营者负责也要对所有者负责。

一方面基于对所有者的责任,会计工作要对企业的生产经营活动进行全面的可靠的确认、记录、计量并客观地披露企业的经营状况和财务状况。另一方面,基于对经营者的责任,会计工作又要在加强企业经营管理、确定企业内部激励机制、提高经济效益等方面发挥作用,协助经营者履行理财责任和经营责任最有高效地达到经营者的经营目标。

当前,普遍认为内部控制的目标分为三类:与营运有关的目标、与财务报告有关的目标以及与法令遵守向有关的目标,而上述三个目标也正是会计工作的三个目标。2、基于会计工作在企业应用中的特殊地位,会计工作也应成为内部控制的核心环节在企业内部,会计工作是企业管理的重要环节。

企业在营运过程中的供、产、销、人、财、物等几乎全部经济业务都要经过会计环节转化为会计信息。会计工作能够全面掌握企业的各种经济活动和各相关财务状况。

国内外研究普遍认为,内部控制的构成要素之一是信息与沟通,相应围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统。 这些系统能够使企业内部管理者与相关责任人员获取各自在执行、管理和控制过程中所需要的信息,并交还这些信息。

而会计无疑是企业管理的信息中心,有会计人员进行内部控制可以避免有外部审计常遇到的审计范围受限的情况。因此,通过会计工作者以缓解开建立企业内部约束制度,是由会计工作本身的地位所决定的!(二) 以会计工作作为内部控制核心环节存在的问题及其解决方案根据委托代理理论,监督者与被监督者之间应当没有利益依附关系,监督者经济上、组织上应完全独立于被监督者。

但在企业中会计工作既要对所有者负责。

5.财务内部控制包括哪些内容

建立财务体系内控七原则

1.合法性原则,就是指企业必须以国家的法律法规为准绳,在国家的规章制度范围内,制定本企业切实可行的财务内控制度。

2.整体性原则,就是指企业的财务内控制度必须充分涉及到企业财务会计工作的各个方面的控制,它既要符合企业的长期规划,又要注重企业的短期目标,还要与企业的其他内控制度相互协调。

3.针对性原则,是指内控制度的建立要根据企业的实际情况,针对企业财务会计工作中的薄弱环节制定企业切实有效的内控制度,将各个环节和细节加以有效控制,以提高企业的财务会计水平。

4.一贯性原则,就是指企业的财务内控制度必须具有连续性和一致性。

5.适应性原则,指企业财务内控制度应根据企业变化了的情况及财务会计专业的发展及社会发展状况及时补充企业的财务内控制度。

6.经济性原则,是指企业的财务内控制度的建立要考虑成本效益原则也就是说企业财务控制度的操作性要强,要切实可行。

7.发展性原则,制定企业财务内控制度要充分考虑宏观政策和企业的发展,密切洞察竞争者的动向,制定出具有发展性或未来着眼点的规章制度。

6.宏观调控的内容

①国家合理地制定各项经济政策和措施,如制定经济和 调控主要内容包括 社会发展战略、方针、制定产业政策,以控制总量平衡,规划和调整产业 布局;制定财政政策和货币政策,调节积累和消费之间的比例关系,实现 社会总供给和社会总需求的平衡,控制货币发行,制止通货膨胀;建立和 完善适应市场经济发展的制度、收入分配制度和税收征管制度等。

②国家 正确运用价格、税收、信贷等经济杠杆,调节国民收入的分配和再分配, 从经济利益上诱导、协调和控制社会再生产各个环节等。 ③科学地编制各 项经济计划,使经济计划建立在有充分科学根据的基础上,使其在中长期 的资源配置中发挥应有的作用,弥补完全依靠市场配置资源的不足。

控制的基本内容包括哪些内容是什么意思

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